投資初心者投資初心者

FXって税金はかかるの?どうやって払えばいいのかな~?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

FXには税金はかかりますよっ!そして、自動で徴収はされませんので、自分で確定申告をして納めなければなりません!

毎年年末になると、2月中旬から始まる確定申告の時期が迫ってきます。

「少ししか稼いでいないし、払わなくても大丈夫でしょっ!」
「どうせ払わなくても、バレないでしょ~」
「損失だし自分には関係ないか~」

そんなことを考えているあなたはかなり危険です!

FXの収益はFX会社から税務署に提出されているので、データとしてずっと残っています

そして、税務署の人達は、誰が税金を払って誰が払っていないかなんて、簡単に調べることが出来るのです!

しかも、脱税をすると重加算税(追加で払う税)が課せられて、申告していた時よりも更に税金を支払わなければならないので、デメリットしかありません。

また、損失を出しても、確定申告で翌年に繰り越すことが出来るのです。

今回の記事では、FXの税金はいくらくらいになるのか、節税対策はどんなものがあるのか、そして、確定申告のやり方等について解説をしていきます。

 

<この記事で分かること>
・FXの税金の仕組みについて、元銀行員が解説
・払う税金を抑えるためにできる節税対策が分かる
・確定申告の方法が分かる

 

FXの税金について知ろう!

それでは、まずはFXの税金について詳しく説明していきます。

知らなかったでは済まされないポイントもあるので、しっかりと理解していきましょう。

確定申告が必要な利益はいくらから?

投資初心者投資初心者

FXっていくらの利益から税金が発生するの?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

給与を受け取っている会社員か、自営業・フリーターなどによって申告が必要になる利益は変わるんだ!

FXの課税対象の例

 (1)会社員(給与が2,000万円以下)と年金生活者(年金収入額が400万円以下)
20万円超の利益が出た場合

(2)自営業・フリーター・学生・主婦など
38万円超の利益が出た場合

 

FXは申告分離課税の対象です。

年収が2,000万円以下の会社員などがFXで20万円超の利益を得た場合には、確定申告して税金を納める義務が発生します。

一方、自営業や学生、主婦などの場合は、38万円超の利益から確定申告が必要になってきます。

それ以下の利益の場合には、確定申告は必要ありませんが、損失が発生した場合には後で説明する「繰越控除」が適用されることは覚えておきましょう。

FXの税率について

投資初心者投資初心者

FXの税率っていくらなんですか~?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

国内のFX取引に課される税率は一律で20.315%だよ!でも、海外FXの場合は総合課税になるので、税率が変わるよ!

FXの税率は、使用しているFX会社が国内業者の場合と海外業者の場合で異なってきます。利益が少ない場合には海外FX業者の方が有利な場合がありますが、利益が大きくなると一律20.315%である国内業者の方が断然有利となります。

国内FXと海外FXの場合の税率の違い

(1)国内FXの場合
FX(外国為替証拠金取引)で発生した利益の税率は、一律20.315%(所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%)となります。

(2)海外FXの場合
海外FX会社を使って得た利益の場合、上記の申告分離課税が適用されないので、総合課税が適用されます。

 

海外FX会社を使用して場合、利益額によって税率が以下のように変わってきます。

海外FXの場合の税金
課税所得金額税率税率内訳
195万円以下15%所得税5%+住民税10%
195万円超~330万円以下20%所得税10%+住民税10%
330万円超~695万円以下30%所得税20%+住民税10%
695万円超~900万円以下33%所得税23%+住民税10%
900万円超~1,800万円以下43%所得税33%+住民税10%
1,800万円超~4,000万円以下50%所得税40%+住民税10%
4,000万円超~55%所得税45%+住民税10%

※2013~2037年まで、上記に加えて復興特別所得税(所得税×2.1%)が課されます。

 

<FX利益の計算例>

例えば、FXで年間利益が2,000万円発生した場合、国内FXと海外FXで税金は以下の通りになります。(簡略化のため、復興特別所得税は除く)

国内FXでは、
2,000万円 × 20% = 400万円

海外FXでは、
2,000万円 × 50% = 1,000万円

この場合、国内FXに比べて、海外FXでは600万円も多くの税金を支払う必要が発生します。

初心者初心者

海外FXの場合、利益が1,800万円をこえると、税率が50%超になるんですね…

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

その通り!海外FXは高いレバレッジがかけられるから人気があるけど、稼げば稼ぐほど、税率が高くなる総合課税が適用されるんだよ~!1億円稼いでも、半分以上は税金で持っていかれる。でも、国内FXなら20%程度で済むからね!

FXで課税される利益について

投資初心者投資初心者

ちなみに、決済していないポジションの評価益にも税金は発生するんですか?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

未決済ポジションの評価益(含み益)やスワップポイントの利益は課税対象とならないよ。利益確定して初めて課税対象となるんだ!スワップポイントも同じだよ!

FXの課税対象

 

FXの課税対象となる利益は、決済して確定した為替利益とスワップポイントから、必要経費を差し引いた「所得」に対してかかります。

もし、12月31日をまたいでポジションを保有していた場合には、その含み益に税金は発生しません。未決済のスワップポイントも同様です。

※一部のFX会社では、評価損益も課税対象とするケースがありますので、税金対象の利益についてはご利用のFX会社にご確認下さい。

FX税金の節税対策

では、続いてFX税金の節税対策について見ていきましょう。節税対策をしっかりやるかどうかで手元に残るお金が変わってきますのでとても大切です。

主なFXの節税対策
① 必要経費の計上
② 損失の繰越控除
③ 他商品との損益通算
④ 法人化

節税対策① 必要経費の計上

投資初心者投資初心者

必要経費を計上すれば、課税対象が少なくなりますね!?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

その通りっ!経費の計上は大事な節税対策の一つになるんだよ!

FXの確定申告の際には、必要経費の計上が認められています。

例えば、100万円の利益が出た場合の税金は、
100万円 × 20% = 20万円
となります(簡略化のため、復興特別所得税0.315%は除く)。

しかし、必要経費が30万円あり、それを申請した場合の税金は、
(100万円 - 30万円) × 20% = 14万円
となります。

つまり、6万円も税金を安く押さえることが出来るのです!

経費を計上して税金を少しでも抑えるのが資産を増やしていくコツです。

 

FXの課税対象

 

FXの確定申告で認められる必要経費は以下のものがあります。

必要経費の種類
 ・銀行間での振り込み手数料
・セミナー参加費用
・交通費や宿泊費
・投資同士の勉強会に関わる飲食代
・書籍、新聞、情報媒体等
・パソコン購入代金
・パソコン周辺機器(プリンタ等)
・プロバイダ費用、通信費用
・スマホ代(FX取引で使用する分
・事務用品
などなど

 

基本的に、認められる経費は、FXの取引をする上で必要になったもののみです。

かなり幅広い項目が経費として認められる可能性がありますが、地域の税務署によって見解が異なる可能性がありますので、詳細は税務署や税理士に確認をしてみましょう!

また、経費として申請するためには、証拠書類となる領収書の保存が必要となります。

1,000円のものでも200円、
1万円になれば、2,000円、
100万円になれば、20万円、
の節税効果があります。

「塵も積もれば山となる」で、1年もすればかなりの額になると思いますので、経費になりそうなものがあれば、とりあえず領収書は保存して確定申告の際に税務署に確認してみましょう!

節税対策② 損失の繰越控除

投資初心者投資初心者

損失が発生した場合には、確定申告の必要はないですよね~?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

いや、節税のためにも絶対にした方がいい!FXには「損失の繰越控除」というものがあって、翌年の確定申告の際に、利益から損失を差し引くことが出来るんだ!

損失の繰り越し控除をした場合

 

通年(1月1日~12月31日)で損失が出た場合、確定申告を行うことによって、翌年以降3年間まで繰越控除を行うことが出来ます。

例えば、上図のように1年目で200万円の損失が発生した場合、確定申告を行います。もちろんこの時は、課税は発生しません。

そして、2年目に+40万円の利益が出た場合、繰り越された損失分と相殺されますので、+40万円-200万円=-160万円となり、2年目も課税は発生しません。

そして、翌年以降3年間、つまり、4年目まではこの繰越控除が有効なので、損失が無くなるまで利益と相殺し続けることが出来ます。

繰り越し控除をしなかった場合

 

一方、もし損失が出たからと言って確定申告をしなかったら、損失の繰越控除は出来ません。

この場合、翌年利益が出たら、通常通りの税率が課せられてしまうのです。2年目以降に+40万円の利益が発生した場合には、それぞれ8万円(40万円×20%)の税金を払わないといけないんですね。

投資初心者投資初心者

「損失の繰越控除」ってすごい便利ですね!?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

もちろん損失にならないに越したことはないけど、3年間はその損失が税金面で使えるんだ!負けをバネに逆転出来る仕組みがFXの世界には作られているんだよ!

節税対策③ 他商品との損益通算

投資初心者投資初心者

FXでは損失だけど、日経225先物などの投資では利益が出ています。この場合、全てを対象に確定申告出来ないかな~?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

それなら損益通算という便利な対応があるよ!

損益通算の仕組み

 

FXで発生した損益に関しては、他の先物取引等との損益通算が可能です。

損益通算とは、確定申告により、FXやその他の先物取引等で発生した損益をひとまとめにして所得を計算する仕組みです。
なので、どちらかが利益でどちらかが損失であれば、それらを相殺することが出来ます。

また、損益通算をして損失が発生した場合には、FXのみの場合と翌年以降3年間に渡って損失を繰越控除することが出来ます。

ただ、FXと損益通算できる対象は決まっており、株や仮想通貨はFXとは損益通算出来ません。

FXと損益通算が可能な取引
・日経225先物などの株価指数先物
・金先物や原油先物などの商品先物
・TOPIXオプション取引
・CFD
など

 

投資初心者投資初心者

今はやりの仮想通貨とは損益通算できないんですね!?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

そうだよ!株はFXと同じ税率は一律20%だけど、仮想通貨は海外FXと同じ累進課税が適用されるから、4,000万円以上の利益が出たら税率55%もかかるんだよね。。。

節税対策④ 法人化による節税対策

投資初心者投資初心者

その他、節税の対策方法はありますか?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

主なものは対策①~③だけど、更に何か策を講じたい場合には、「法人化」という方法がある。

法人化とは、FX取引を行うために会社を設立することを言います。節税の他に、法人ならではの様々なメリットがあります。

法人化のメリット

(1)節税がしやすい

法人化の代表的なメリットは、やはり節税の手段が広がる事でしょう。

法人の経費対象

個人だと、大きな利益が出た場合には、経費で節税が出来るとは言え、その程度は限られています。自宅でFXをしている場合、家賃やパソコン代の一部しか計上することは出来ません。

しかし、法人を設立すれば、事務所の家賃を全て経費で落としたり、社用車も買えたり、更には節税用の保険等の金融商品などにも手を出すことが出来ます。

また、個人の場合には繰越控除は3年まででしたが、法人だと最大9年も繰越控除が出来るんですね。

専業トレーダーの方で、更に投資業を拡大した場合には、法人化を検討するのも一つの手でしょう。

(2)ハイレバレッジが可能

他の特徴としては、法人化で更に高いレバレッジでトレードすることが可能となります。

個人の場合には25倍が最大ですが、法人だと国内FXで50倍程度、海外ならば500~1,000倍までかけることが出来ます。

もちろん、レバレッジが高い分、リスクは大きくなりますが、トレードスキルに自信があれば、より大きな利益を狙っていくことも可能なのです。

(3)社会的な地位が向上

専業トレーダーの場合、いくら億を稼いでいても、職業は「無職」になってしまうので、社会的な地位はびっくりするくらい低いです。

家賃が100年分くらい払えるのに、マンション契約の審査に落ちたりします(笑)。また、金融機関からの借り入れ等の審査でも、相当信用は低くなるでしょう。

しかし、会社を設立し、代表取締役社長となれば、給与所得も得られますので、地位は一気に上がります。

これらの要因からも、法人化する専業トレーダーが増えているのです。

法人化のデメリット

初心者初心者

じゃあ、FXで稼げるようになればすぐ法人化した方がいいですね~?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

まあ、何事にもメリットがある反面、デメリットがあることを忘れてはいけないよ。法人化する際にもいくつか注意点があるからね。

(1) 設立・維持費がかかる

会社は2~3日でポンッと作れません。行政書士や税理士などの専門家も交えて、最初の設立時には費用が30万円程度発生します。

また、会社の決算は個人でやるにはかなり難しいので、税理士等に依頼する必要がありますが、その際にも顧問料などの費用が発生します。

(2) 税金への対応が必要

さらに、利益に課される税率は26%以上となり、個人投資家の一律20%と比較して、上がるのです。

なので、適切な費用計上などの節税対策をしっかりと行わない場合には、法人化したら逆に税金が増えた、なんて事態が起きてしまうこともあり得るのです。

投資初心者投資初心者

やっぱり法人化はハードルが高そうですね~??

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

まずはFXで1,000万円以上稼いで、税金の支払いに苦しむようになってから法人化は考えればいいと思うよ~!

FX脱税は確実にバレる!?更に逮捕や重加算税などのペナルティも!

投資初心者投資初心者

ところで、少しくらい脱税してもバレないし、見つかるのは運が悪かったと割り切ればいいかな~( ^ω^)!?

鈴木(T-ya)鈴木(T-ya)

おいおい、目先の利益に目がくらんで全てを失ってもいいのか?脱税なんて当然だがデメリットしかない!データ証拠は永遠に残るし、しかも重加算税や延滞課税で利益が全て吹っ飛ぶどころか破産の可能性もあるんだよ・・・

脱税をした場合の罰則

 

脱税は重罪です。脱税をした場合には、当初払うべき税金に加えて、
・重加算税
・延滞税
・無申告加算税
・過少申告加算税
などなど、多くのペナルティ―が課せられます。

犯罪行為なので、知らなかったでは済まされません。

最悪、上図のように1億円稼いだにも関わらず申告をせず、翌年に9千円の損失が発生した場合には、2千万円の税金支払い義務は消えません。

ペナルティ―などの税金が課せられ2倍近くの税金を支払うことになり、最悪税金が払えなくて自己破産に追い込まれるケースもあるのです。

<追伸>
国内FXの場合は税率20%なのでまだいいですが、海外FXや仮想通貨は最大で55%の税率なので、脱税したら利益額以上のペナルティ―が発生し、一気に損失を被ります。

2017年末現在、仮想通貨が急騰しており、資産を増やした人が続出していますが、税金に関する認識が甘く、上記のような事態になる人が出ることが懸念されています。

FX税金の確定申告について

確定申告の方法

FXで利益を出した場合、確定申告は毎年1月1日から12月31日までに得た全ての所得を計算して、翌年の3月16日までに各地の税務署にて行わなければなりません。

会社や様々な事業を行っている個人事業主であれば税理士に依頼するのが一般的ですが費用もかかってしまいますので、個人投資家であれば自分で書類を作成して提出する方が多いです。

確定申告の方法については、国税庁のホームページにマニュアルが記載されていますので、最新の情報を確認するようにしましょう。

参照ホームページ
国税庁トップ:http://www.nta.go.jp/

また、確定申告にあたり、マイナンバーの提示が必須となります。必要な本人確認資料は以下の通りです。

必要な本人確認書
・日経225先物などの株価指数先物
・マイナンバーカード(個人番号カード)をお持ちの方
(1)マイナンバーカードのみで可能
・マイナンバーカード(個人番号カード)をお持ちでない方
(1)マイナンバーを確認出来る書類(通知カードか住民票)
(2)運転免許証、パスポート、在留カードなど

 

 


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鈴木 拓也

東京工業大学大学院卒。メガバンクの国内・海外支店にて為替ディーラー業務を経験後、独立。現在は、自己資金で投資を行う傍ら、FXを中心とした投資スクールを運営。日本証券アナリスト検定協会会員(CMA)。